Door tijdens uw leven al te schenken aan bijvoorbeeld uw kinderen kan u er voor zorgen dat de erfbelasting te zijner tijd zo laag mogelijk is. Door een goede (fiscale) planning kan u de Belastingdienst voor een groot deel onterven.
Om u een idee te geven hieronder een fictief voorbeeld van een in gemeenschap van goederen gehuwd echtpaar met twee kinderen. Het vermogen bedraagt € 300.000. Er is geen testament van toepassing.
Wanneer de eerste partner overlijdt vererft er 50% van € 300.000 , zijnde € 150.000. Dit bedrag wordt gelijk verdeeld over de langstlevende partner en de twee kinderen, ieder € 50.000. De partner heeft een vrijstelling van € 650.913 (2019), er is geen erfbelasting verschuldigd. De kinderen hebben een vrijstelling van € 20.616 per persoon. De verschuldigde erfbelasting over het erfdeel per kind bedraagt 10% van (€ 50.000 -/- € 20.616=) € 2.938.
Wanneer de langstlevende partner overlijdt bedraagt het vermogen in dit voorbeeld ongewijzigd € 300.000.
Er was een overbedelingsschuld van 2 x € 50.000 vanwege het vooroverlijden van de eerste partner. Per saldo resteert er € 200.000. Per kind bedraagt de nalatenschap dan € 100.000. Hier gaat weer de schenkingsvrijstelling van af ad € 20.616 (2019). Per kind is dus een belasting verschuldigd van 10% x (€ 100.000 -/- € 20.616 =) € 7.938.
Over de totale nalatenschap betalen de kinderen dus (2 x € 2.938 + 2 x € 7.938 =) € 21.752.
Door gebruik te maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 5.428 (2019) per kind kunt u uw vermogen belastingvrij overdragen. Als u dit eenmalig doet dan bespaart dat 2 x 10% van € 5.428 = € 1.085 aan erfbelasting. Doet u jaarlijks een dergelijke schenking dan kan de besparing flink oplopen.
Bij grotere vermogens kunnen navenant grotere besparing gerealiseerd worden. Daarnaast kan er bijvoorbeeld met legaten aan kleinkinderen worden gewerkt.
Bovenstaande is slechts een eenvoudig voorbeeld, er wordt eventueel ook nog rekening worden gehouden met een lagere waardering van de nalatenschap afhankelijk van leeftijd van de langstlevende en de afspraak over een eventuele rentevergoeding. Kosten van de uitvaart komen bijvoorbeeld, voorzover niet verzekerd, in mindering op het saldo van de nalatenschap. Om het overzichtelijk te houden is er hierboven geen rekening mee gehouden.
Wij verzorgen zowel de aangifte schenkbelasting als de aangifte erfbelasting.
Wilt u meer weten, neem dan vrijblijvend contact met ons op.